SAF-T санкции и глоби 2026: какво рискувате при неподаване или грешка

Споменатите продукти и търговски марки принадлежат на съответните им притежатели и се споменават единствено за обозначаване на съвместимост.

С въвеждането на SAF-T в България, НАП е въвел и конкретни санкции за неподаване, закъснение или грешки в подадените XML файлове. За юридически лица санкциите достигат €15,300 на нарушение, а за повторни нарушения — кумулативно. Това НЕ е теоретичен риск — НАП има автоматизирани механизми за откриване на пропуски.

В тази статия ще видите точните размери на санкциите според Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025, как работи 12-месечният срок за корекции и какъв е типичният годишен риск за средна българска фирма.

Кои са възможните санкции според НАП

Санкциите за SAF-T нарушения се основават на Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025 (с изменение № З-ЦУ-30-1247/25.08.2025, актуализирана със Заповед № З-ЦУ-30-359/27.02.2026 (нова XSD схема v1.0.2 от 01.04.2026)) и съответните разпоредби в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), чл. 71з.

Категориите нарушения, които НАП глобява:

1. Неподаване на SAF-T в срок — пропускане на месечния срок (до края на следващия месец) или 30 юни годишно
2. Подаване с грешки — невалиден XML, липсващи задължителни полета, неуспешна XSD валидация
3. Непълни данни — пропуснати фактури, плащания или счетоводни записи
4. Несъответствие с данъчни декларации — SAF-T суми ≠ ДДС/корпоративен данък декларации
5. Отказ за предоставяне при поискване — при специфични искания за inventory или други данни

За всяко нарушение се прилагат отделни санкции — те не са кумулативни в смисъл „една годишна глоба".

Юридически лица — първо vs повторно нарушение

За юридически лица (ЕООД, ООД, АД, кооперации, неперсонифицирани дружества) санкциите са:

Тип нарушение	Първо нарушение	Повторно нарушение
Юридически лица	€2,500–€7,700	€5,100–€15,300
Управители/собственици (отделно)	€1,500–€5,100	€3,000–€10,200

📌 По официалната НАП Заповед санкциите са в лева (5,000–15,000 лв. за първо нарушение и 10,000–30,000 лв. за повторно) — конвертирани в EUR при фиксиран курс 1.95583 BGN/EUR.

Кога санкцията е към горната граница (€7,700 или €15,300)?

НАП има дискреционни правомощия да определи размера в обявения диапазон според:

• Размер на предприятието — по-големи фирми получават по-високи глоби
• Продължителност на нарушението — закъснение от 1 ден vs. 3 месеца
• Системност — еднократна грешка vs. многомесечна практика
• Сътрудничество с НАП — fast корекция намалява санкцията
• Размер на финансовия ефект — ако грешката води до недоплатени данъци

Повторно нарушение се класифицира така, когато второ подобно нарушение е извършено в рамките на 2 години от констатиране на първото.

Физически лица — €250–€1,000

За физически лица (еднолични търговци, свободни професии, наематели и др.), които са задължени по SAF-T:

Тип нарушение	Първо нарушение	Повторно нарушение
Физически лица	€250–€1,000	По-високи (зависи от случая)

Физическите лица обикновено влизат в задължение най-късно — Етап V (01.01.2030) или при специфични условия за ЕТ (еднолични търговци). Към 2026–2028 г. малко физически лица ще бъдат пряко засегнати.

Допълнително облагане на данъци + административни лихви

Освен фиксираните санкции, най-голямата финансова експозиция идва от:

1. Допълнително облагане при констатирани грешки

Ако SAF-T данните разкрият, че:

• Не сте начислили ДДС върху определени продажби
• Сте приели undue ДДС кредит
• Сте занижили оборота за корпоративен данък

→ НАП налага допълнително облагане на разликата + лихви.

Пример: Ако SAF-T показва €50,000 продажби, които не са декларирани в ДДС:

• Допълнителен ДДС: €10,000 (20%)
• Административни лихви: ~€2,000 (за 1 година закъснение)
• Санкция за невярна декларация: €5,000–€15,000
• Общо допълнителен разход: €17,000–€27,000

2. Административни лихви за просрочие

Текущата лихва за просрочени данъчни задължения е основният лихвен процент на БНБ + 10 процентни пункта годишно. Към май 2026 г. това е около 13–15% годишно.

3. Спиране на ДДС регистрация

При сериозни и повторни нарушения НАП може да предприеме:

• Временно спиране на ДДС регистрацията
• Възбрана върху банкови сметки
• Принудително изпълнение

Това е най-тежкият сценарий и обикновено се прилага само при системно укриване на данъци.

12-месечен срок за корекции — какво означава и какво не

Често срещано недоразумение е, че всеки етап идва с „6-месечен гратисен период". Реалността по закон е друга: § 17, ал. 2 от ПЗР към ЗДБРБ 2025 изрично изключва отлагането по чл. 71к, ал. 5 от ДОПК за лицата от петте етапа — подаването започва от първия месец, като файлът за всеки месец се подава до края на следващия. Вместо отлагане етапните задължени разполагат с 12-месечен срок за корекции на подадените файлове (чл. 71к, ал. 6 от ДОПК, официално разяснение на НАП).

Етап	Старт (подаване от месец 1)	Файлове в срока за корекции	Краен срок за корекции
I	01.01.2026	01–12.2026	28.02.2027
II	01.01.2027	01–12.2027	29.02.2028
III	01.01.2028	01–12.2028	28.02.2029
IV	01.01.2029	01–12.2029	28.02.2030
V	01.01.2030	01–12.2030	28.02.2031

Крайните срокове следват официалния пример на НАП: файловете за януари–декември 2026 г. могат да се коригират до края на февруари 2027 г.

Какво означава „срок за корекции":

• Подаването е задължително от първия месец — файлът за всеки месец се подава до края на следващия месец
• Подадените файлове — включително отхвърлените поради грешки — могат да се коригират с нов файл за същия период
• Корекциите в рамките на срока не водят до санкции

Какво НЕ означава:

• НЕ е отлагане на подаването — 6-месечно отлагане по чл. 71к, ал. 5 има само за предприятия, които влязат в обхвата след 01.01.2030 г. (напр. микропредприятие, регистрирано по ЗДДС след тази дата)
• НЕ е освобождаване от XSD валидация — файловете се проверяват при всяко подаване
• НЕ покрива неподаване — некоригиран в срок отхвърлен файл се счита за неподаден, а неподаването носи санкция по чл. 277а от ДОПК

Отделен 7-дневен срок при технически несъответствия: ако при подаване НАП установи несъответствие между формата или съдържанието на файла и изискванията (извън корекциите по чл. 71к, ал. 6), лицето се уведомява да го отстрани в 7-дневен срок (чл. 71к, ал. 7 от ДОПК). Неотстраненото в срока несъответствие прави файла „неподаден“ — с произтичащата санкция по чл. 277а.

Препоръка: Влезте в ритъм на подаване от първия месец и използвайте 12-месечния срок за изчистване на грешките в съпоставянето — не като резерв за отлагане.

Подробно за всеки етап и точните срокове четете в нашето ръководство за SAF-T етапи и срокове 2026–2030.

Типичен сценарий: средна фирма с пропуснат SAF-T — годишен риск

Нека разгледаме реалистичен пример на средна българска фирма:

Профил: Производствена SME с €10 млн. годишни приходи, 500 фактури/месец, ~€900,000 данъци/осигуровки годишно. Етап III, задължение от 01.01.2028.

Сценарий 1: Пропуска подаване на месечен файл (2028)

• Санкция за неподаване: €2,500–€7,700 (първо нарушение)
• Очаквана стойност (среден размер): €5,100

Сценарий 2: Подава файлове с грешки и не ги коригира в срок

• Подадените в срок файлове с грешки се коригират свободно до крайния срок (за файловете от 2028 г. — до 28.02.2029 г.): санкция €0
• Некоригиран до крайния срок отхвърлен файл се счита за неподаден
• При 3 неподадени файла: първо нарушение €5,100 + повторни 2 × €10,200
• Общо: €25,500 при пълно бездействие

Сценарий 3: Не подава цялата година (пълна nonсъответствие)

• 12 месеца ненавременно подаване
• Кумулативни санкции: €5,100 × 12 = €61,200 в санкции
• Плюс допълнително облагане при разкрити недекларирани приходи
• Плюс административни лихви
• Общ годишен риск: €80,000–€150,000+

Сценарий 4: Подава всичко вярно, но с дребни закъснения

• 1–2 дни закъснение на 2–3 месеца годишно
• При сътрудничество с НАП: санкции близки до минимума
• Очакван годишен риск: €2,500–€7,500

Изводът: Дори при минимални нарушения годишните разходи бързо надхвърлят цената на автоматизирано решение.

Изчислете точно за вашата фирма: SAF-T Калкулатор →

Как да избегнете санкции — practical checklist

Преди задължителния старт

• Идентифицирайте вашия Етап (използвайте калкулатор или консултация)
• Започнете подготовка минимум 6 месеца предварително
• Изберете технология: нативен модул, интеграционно решение или автоматизация
• Подгответе основни данни — контрагенти, артикули, сметкоплан
• Проведете pilot подаване на 1–2 месеца исторически данни

В първите месеци на задължението (срок за корекции)

• Подавайте от първия месец — отлагане на подаването няма
• Мониторирайте XSD валидацията при всяко подаване
• Корекция на грешки до 1 седмица след подаването
• Документирайте процеса за вътрешен audit

След срока за корекции

• Подаване 2–3 дни преди срока за буфер при технически проблеми
• Автоматизирани alerts при неуспешно валидиране
• Месечен преглед на статуса на подаването от мениджмънт
• Бекъп архив на всички подадени файлове за минимум 5 години

При откриване на грешка

• Незабавна корекция и повторно подаване (намалява санкциите)
• Документация на причината за грешката
• Сътрудничество с НАП при искания за допълнителна информация
• Технически review за предотвратяване на повторение

За пълен преглед на работния процес ръчно срещу автоматизирано четете в нашия анализ ръчно vs. автоматизирано SAF-T.

ЧЗВ (FAQ)

Може ли НАП да наложи санкция за пропуснато подаване от 1 ден?

Технически — да. Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025 не дефинира „grace period в дни" след крайния срок. На практика, при минимални закъснения (1–3 дни) и при сътрудничество с НАП, санкцията обикновено е към долната граница (€2,500) или може да бъде заобиколена при първо нарушение с обяснение за технически проблем. След втори подобен инцидент обаче се прилагат пълни санкции.

Какво ако грешката е на счетоводния ми софтуер, а не моя?

НАП обикновено не освобождава задълженото лице от санкция, но може да намали размера при доказателство, че:

• Сте подали проблема към доставчика
• Имате опит за корекция
• Имате паралелна готовност за подаване

Препоръчваме винаги да имате backup план — интеграционно решение или автоматизация — независимо от вашия счетоводен софтуер. Подробно за интеграцията четете в нашето ръководство за SAF-T интеграция със счетоводен софтуер.

Какви грешки задължително водят до отхвърляне на SAF-T файла?

Тези грешки задължително отхвърлят файла при XSD валидация:

• Невалиден XML формат (неправилно затворени тагове)
• Липсващи задължителни полета (~300 на брой)
• Невалидни типове данни (дата в неправилен формат, текст в числово поле)
• Cross-reference грешки (фактура без съответен запис в основни данни)
• Невалидна валута или кодиране

Подробно за изискваните полета четете в нашето ръководство за SAF-T изисквания към фактурите.

Колко често НАП проверява SAF-T файловете?

НАП използва автоматизирана валидация при всяко подаване (XSD + бизнес правила). Това е 100% покритие. Допълнително:

• Cross-check срещу ДДС декларации: месечно (автоматично)
• Cross-check срещу корпоративен данък: годишно
• Random audit: селективно при индикатори за риск
• Targeted audit: при специфични сигнали или жалби

Очаквайте, че всеки ваш SAF-T файл ще бъде проверен — поне автоматично.

Има ли разлика в санкциите за SAF-T и за други данъчни декларации?

Да. SAF-T санкциите са отделни от санкциите за ДДС декларации, корпоративен данък или счетоводни нарушения. Това означава, че при едно и също нарушение (например недекларирани продажби) можете да получите:

• Санкция за неподаден SAF-T: €2,500–€7,700
• Санкция за невярна ДДС декларация: €1,500–€5,000
• Допълнителен данък + лихви

Общата експозиция при сериозно нарушение може лесно да надхвърли €20,000–€50,000.

Финален извод

SAF-T санкциите не са „номинална глоба" — те са реален финансов риск, който може да надхвърли цената на автоматизирана система с пъти. За средна фирма годишният риск-коригиран разход от ръчно SAF-T управление е €5,000–€15,000+, докато автоматизираното решение струва €2,400–€8,400 годишно (плюс еднократна такса за внедряване).

Препоръчителна стратегия:

1. Идентифицирайте вашия Етап (Калкулатор или консултация)
2. Започнете подготовка минимум 6 месеца преди старт-датата
3. Изберете технология с XSD валидация преди подаване
4. Активирайте автоматизираното генериране за подаване след 1 месец pilot
5. Поддържайте месечен мониторинг на статуса

Запазете 30-минутна безплатна оценка с нашия екип: Запазете оценка →