С въвеждането на SAF-T в България, НАП е въвел и конкретни санкции за неподаване, закъснение или грешки в подадените XML файлове. За юридически лица санкциите достигат €15,300 на нарушение, а за повторни нарушения — кумулативно. Това НЕ е теоретичен риск — НАП има автоматизирани механизми за откриване на пропуски.
В тази статия ще видите точните размери на санкциите според Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025, какво се случва след 6-месечния гратисен период и какъв е типичният годишен риск за средна българска фирма.
Кои са възможните санкции според НАП
Санкциите за SAF-T нарушения се основават на Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025 (с изменение № З-ЦУ-30-1247/25.08.2025) и съответните разпоредби в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), чл. 71з.
Категориите нарушения, които НАП глобява:
- Неподаване на SAF-T в срок — пропускане на 14-то число месечно или 30 юни годишно
- Подаване с грешки — невалиден XML, липсващи задължителни полета, неуспешна XSD валидация
- Непълни данни — пропуснати фактури, плащания или счетоводни записи
- Несъответствие с данъчни декларации — SAF-T суми ≠ ДДС/корпоративен данък декларации
- Отказ за предоставяне при поискване — при специфични искания за inventory или други данни
За всяко нарушение се прилагат отделни санкции — те не са кумулативни в смисъл „една годишна глоба".
Юридически лица — първо vs повторно нарушение
За юридически лица (ЕООД, ООД, АД, кооперации, неперсонифицирани дружества) санкциите са:
| Тип нарушение | Първо нарушение | Повторно нарушение |
|---|---|---|
| Юридически лица | €2,500–€7,700 | €5,100–€15,300 |
| Управители/собственици (отделно) | €1,500–€5,100 | €3,000–€10,200 |
📌 По официалната НАП Заповед санкциите са в лева (5,000–15,000 лв. за първо нарушение и 10,000–30,000 лв. за повторно) — конвертирани в EUR при фиксиран курс 1.95583 BGN/EUR.
Кога санкцията е към горната граница (€7,700 или €15,300)?
НАП има дискреционни правомощия да определи размера в обявения диапазон според:
- Размер на предприятието — по-големи фирми получават по-високи глоби
- Продължителност на нарушението — закъснение от 1 ден vs. 3 месеца
- Системност — еднократна грешка vs. многомесечна практика
- Сътрудничество с НАП — fast корекция намалява санкцията
- Размер на финансовия ефект — ако грешката води до недоплатени данъци
Повторно нарушение се класифицира така, когато второ подобно нарушение е извършено в рамките на 2 години от констатиране на първото.
Физически лица — €250–€1,000
За физически лица (еднолични търговци, свободни професии, наематели и др.), които са задължени по SAF-T:
| Тип нарушение | Първо нарушение | Повторно нарушение |
|---|---|---|
| Физически лица | €250–€1,000 | По-високи (зависи от случая) |
Физическите лица обикновено влизат в задължение най-късно — Етап V (01.01.2030) или при специфични условия за ЕТ (еднолични търговци). Към 2026–2028 г. малко физически лица ще бъдат пряко засегнати.
Допълнително облагане на данъци + административни лихви
Освен фиксираните санкции, най-голямата финансова експозиция идва от:
1. Допълнително облагане при констатирани грешки
Ако SAF-T данните разкрият, че:
- Не сте начислили ДДС върху определени продажби
- Сте приели undue ДДС кредит
- Сте занижили оборота за корпоративен данък
→ НАП налага допълнително облагане на разликата + лихви.
Пример: Ако SAF-T показва €50,000 продажби, които не са декларирани в ДДС:
- Допълнителен ДДС: €10,000 (20%)
- Административни лихви: ~€2,000 (за 1 година закъснение)
- Санкция за невярна декларация: €5,000–€15,000
- Общо допълнителен разход: €17,000–€27,000
2. Административни лихви за просрочие
Текущата лихва за просрочени данъчни задължения е основният лихвен процент на БНБ + 10 процентни пункта годишно. Към май 2026 г. това е около 13–15% годишно.
3. Спиране на ДДС регистрация
При сериозни и повторни нарушения НАП може да предприеме:
- Временно спиране на ДДС регистрацията
- Възбрана върху банкови сметки
- Принудително изпълнение
Това е най-тежкият сценарий и обикновено се прилага само при системно укриване на данъци.
6-месечен гратисен период — какво се случва след него
За всеки от 5-те етапа на въвеждане НАП е въвел 6-месечен гратисен период:
| Етап | Старт | Гратисен период (без санкции) | Пълни санкции от |
|---|---|---|---|
| I | 01.01.2026 | До 30.06.2026 | 01.07.2026 |
| II | 01.01.2027 | До 30.06.2027 | 01.07.2027 |
| III | 01.01.2028 | До 30.06.2028 | 01.07.2028 |
| IV | 01.01.2029 | До 30.06.2029 | 01.07.2029 |
| V | 01.01.2030 | До 30.06.2030 | 01.07.2030 |
Какво означава „гратисен период":
- Подаването е задължително от старт-дата
- Грешки и пропуски през първите 6 месеца обикновено НЕ водят до санкции
- НАП използва периода за обучение и тестване
- След гратисния период се прилагат пълните санкции
Какво НЕ означава „гратисен период":
- НЕ е удължение на крайния срок — започвате да подавате от старт-дата
- НЕ е освобождаване от XSD валидация — файлове все още се проверяват
- НЕ е пълно прощаване — повторно сериозно нарушение все още може да доведе до санкция
Препоръка: Започнете първото подаване в първия месец на вашия Етап, не в шестия. Така имате 5 пълни месеца за корекции в безопасен режим.
Подробно за всеки етап и точните срокове четете в нашето ръководство за SAF-T етапи и срокове 2026–2030.
Типичен сценарий: средна фирма с пропуснат SAF-T — годишен риск
Нека разгледаме реалистичен пример на средна българска фирма:
Профил: Производствена SME с €10 млн. годишни приходи, 500 фактури/месец, ~€900,000 данъци/осигуровки годишно. Етап III, задължение от 01.01.2028.
Сценарий 1: Пропуска първи месец след гратисен период (юли 2028)
- Санкция за неподаване: €2,500–€7,700 (първо нарушение)
- Очаквана стойност (среден размер): €5,100
Сценарий 2: Подава файл с грешки 3 месеца (юли–септември 2028)
- 3 поредни нарушения, но първото в гратисен период
- Санкция за месеците в гратисен период: €0
- Санкция за месеците извън гратисен период (юли–септември): първо нарушение €5,100 + повторни €10,200
- Общо: €25,500 при последователни нарушения
Сценарий 3: Не подава цялата година (пълна nonсъответствие)
- 12 месеца ненавременно подаване
- Кумулативни санкции: €5,100 × 12 = €61,200 в санкции
- Плюс допълнително облагане при разкрити недекларирани приходи
- Плюс административни лихви
- Общ годишен риск: €80,000–€150,000+
Сценарий 4: Подава всичко вярно, но с дребни закъснения
- 1–2 дни закъснение на 2–3 месеца годишно
- При сътрудничество с НАП: санкции близки до минимума
- Очакван годишен риск: €2,500–€7,500
Изводът: Дори при минимални нарушения годишните разходи бързо надхвърлят цената на автоматизирано решение.
Изчислете точно за вашата фирма: SAF-T Калкулатор →
Как да избегнете санкции — practical checklist
Преди задължителния старт
- Идентифицирайте вашия Етап (използвайте калкулатор или консултация)
- Започнете подготовка минимум 6 месеца предварително
- Изберете технология: нативен модул, интеграционно решение или автоматизация
- Подгответе основни данни — контрагенти, артикули, сметкоплан
- Проведете pilot подаване на 1–2 месеца исторически данни
В първите месеци на задължението (гратисен период)
- Започнете подаване от първия месец — не чакайте шестия
- Мониторирайте XSD валидацията при всяко подаване
- Корекция на грешки до 1 седмица след подаването
- Документирайте процеса за вътрешен audit
След гратисния период
- Подаване 2–3 дни преди срока за буфер при технически проблеми
- Автоматизирани alerts при неуспешно валидиране
- Месечен преглед на статуса на подаването от мениджмънт
- Бекъп архив на всички подадени файлове за минимум 5 години
При откриване на грешка
- Незабавна корекция и повторно подаване (намалява санкциите)
- Документация на причината за грешката
- Сътрудничество с НАП при искания за допълнителна информация
- Технически review за предотвратяване на повторение
За пълен преглед на работния процес ръчно срещу автоматизирано четете в нашия анализ ръчно vs. автоматизирано SAF-T.
ЧЗВ (FAQ)
Може ли НАП да наложи санкция за пропуснато подаване от 1 ден?
Технически — да. Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025 не дефинира „grace period в дни" след 14-то число. На практика, при минимални закъснения (1–3 дни) и при сътрудничество с НАП, санкцията обикновено е към долната граница (€2,500) или може да бъде заобиколена при първо нарушение с обяснение за технически проблем. След втори подобен инцидент обаче се прилагат пълни санкции.
Какво ако грешката е на счетоводния ми софтуер, а не моя?
НАП обикновено не освобождава задълженото лице от санкция, но може да намали размера при доказателство, че:
- Сте подали проблема към доставчика
- Имате опит за корекция
- Имате паралелна готовност за подаване
Препоръчваме винаги да имате backup план — интеграционно решение или автоматизация — независимо от вашия счетоводен софтуер. Подробно за интеграцията четете в нашето ръководство за Конто 6, Microinvest и Бизнес Навигатор.
Какви грешки задължително водят до отхвърляне на SAF-T файла?
Тези грешки задължително отхвърлят файла при XSD валидация:
- Невалиден XML формат (неправилно затворени тагове)
- Липсващи задължителни полета (~300 на брой)
- Невалидни типове данни (дата в неправилен формат, текст в числово поле)
- Cross-reference грешки (фактура без съответен запис в основни данни)
- Невалидна валута или кодиране
Подробно за изискваните полета четете в нашето ръководство за SAF-T изисквания към фактурите.
Колко често НАП проверява SAF-T файловете?
НАП използва автоматизирана валидация при всяко подаване (XSD + бизнес правила). Това е 100% покритие. Допълнително:
- Cross-check срещу ДДС декларации: месечно (автоматично)
- Cross-check срещу корпоративен данък: годишно
- Random audit: селективно при индикатори за риск
- Targeted audit: при специфични сигнали или жалби
Очаквайте, че всеки ваш SAF-T файл ще бъде проверен — поне автоматично.
Има ли разлика в санкциите за SAF-T и за други данъчни декларации?
Да. SAF-T санкциите са отделни от санкциите за ДДС декларации, корпоративен данък или счетоводни нарушения. Това означава, че при едно и също нарушение (например недекларирани продажби) можете да получите:
- Санкция за неподаден SAF-T: €2,500–€7,700
- Санкция за невярна ДДС декларация: €1,500–€5,000
- Допълнителен данък + лихви
Общата експозиция при сериозно нарушение може лесно да надхвърли €20,000–€50,000.
💡 💡 Намалете риска от €2,500–€15,300 санкции
Цялостно SAF-T решение за съответствие — интеграционно решение за Конто 6, Microinvest, Бизнес Навигатор и др.. Такса за внедряване от €2,500.
Финален извод
SAF-T санкциите не са „номинална глоба" — те са реален финансов риск, който може да надхвърли цената на автоматизирана система с пъти. За средна фирма годишният риск-коригиран разход от ръчно SAF-T управление е €5,000–€15,000+, докато автоматизираното решение струва €2,400–€8,400 годишно (плюс еднократна такса за внедряване).
Препоръчителна стратегия:
- Идентифицирайте вашия Етап (Калкулатор или консултация)
- Започнете подготовка минимум 6 месеца преди старт-датата
- Изберете технология с XSD валидация преди подаване
- Активирайте автоматизираното генериране за подаване след 1 месец pilot
- Поддържайте месечен мониторинг на статуса
Запазете 30-минутна безплатна оценка с нашия екип: Запазете оценка →
📥 Безплатно ръководство: SAF-T Readiness Checklist 2026
8-странична PDF с пълна стъпка-по-стъпка подготовка — от одит на данни до тестово подаване към НАП. Включва преглед на 5-те етапа, времеви график 2026–2030, чеклист за подготовка и сравнение на разходите ръчно срещу автоматизирано.
Готови ли сте за SAF-T съответствие?
Безплатна 30-минутна консултация с Божидар Евдокимов — конкретен анализ за вашия счетоводен софтуер и обем работа, без обвързване.
Вашият коментар